Ada perbedaan yang jelas antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak. Yang satu dapat diterima secara hukum dan yang lainnya merupakan pelanggaran. Sayangnya bagaimanapun banyak konsultan bahkan di negara ini tidak mengerti perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak. Sebagian besar aspek perencanaan yang telah disarankan oleh para konsultan ini sering masuk dalam kategori penghindaran pajak (yang ilegal) sehingga cenderung menempatkan klien dalam situasi berisiko dan juga mengurangi nilai perencanaan pajak.

Ini mungkin salah satu alasan jasa konsultan pajak utama di mana klien telah kehilangan kepercayaan pada konsultan perencanaan pajak karena kebanyakan dari mereka sering menyarankan sistem yang meragukan yang jelas di bawah kategori penggelapan pajak.

Dalam bab ini saya memberikan beberapa contoh dan studi kasus (termasuk kasus hukum) tentang bagaimana penggelapan pajak (sering disarankan oleh konsultan yang mengaku sebagai spesialis dalam perencanaan pajak) dilakukan tidak hanya di negara ini tetapi di banyak bagian dunia. Memang benar bahwa banyak orang tidak suka membayar uang hasil jerih payah mereka kepada pemerintah. Namun melakukan ini secara ilegal seperti dengan penggelapan pajak bukanlah jawabannya. Perencanaan pajak yang baik melibatkan penghindaran pajak atau pengurangan insiden pajak. Jika ini dilakukan dengan benar, itu dapat menghemat sejumlah besar uang dengan cara yang dapat diterima secara hukum. Bab ini juga menyoroti beberapa contoh praktis dan studi kasus (termasuk legal) penghindaran pajak.

Mengapa Pemerintah Membutuhkan Pajak Anda (Argumen Ekonomi Dasar)

Pajak penghasilan sumber dana pemerintah terbesar saat ini di sebagian besar negara adalah penemuan yang relatif baru, mungkin karena gagasan pendapatan tahunan itu sendiri merupakan konsep modern. Pemerintah lebih suka pajak hal-hal yang mudah diukur dan yang dengan demikian mudah untuk menghitung kewajiban. Inilah sebabnya mengapa pajak awal berkonsentrasi pada benda berwujud seperti tanah dan properti, barang fisik, komoditas dan kapal, serta hal-hal seperti jumlah jasa konsultan pajak jendela atau perapian di sebuah bangunan. Pada abad ke-20, terutama paruh kedua, pemerintah di seluruh dunia mengambil bagian yang tumbuh dari pendapatan nasional negara mereka dalam pajak, terutama untuk membayar upaya pertahanan yang semakin mahal dan untuk negara kesejahteraan modern. Pajak tidak langsung atas konsumsi, seperti pajak pertambahan nilai, telah menjadi semakin penting karena pemajakan langsung atas pendapatan dan kekayaan menjadi semakin tidak populer. Tetapi perbedaan besar antar negara tetap ada. Salah satunya adalah keseluruhan tingkat pajak. Misalnya, di Amerika Serikat jumlah penerimaan pajak sekitar sepertiga dari PDB (produk domestik bruto), sedangkan di Swedia hampir setengahnya.

Lainnya adalah metode yang lebih disukai untuk mengumpulkannya (langsung versus tidak langsung), tarif di mana pajak itu dipungut dan definisi dari basis pajak di mana tarif ini diterapkan. Negara-negara memiliki sikap berbeda terhadap perpajakan progresif dan regresif. Ada juga perbedaan besar dalam cara tanggung jawab perpajakan dibagi di antara berbagai tingkat pemerintahan. Bisa dibilang menurut disiplin ilmu ekonomi, pajak apa pun adalah pajak yang buruk. Tetapi barang publik dan kegiatan pemerintah lainnya harus dibayar entah bagaimana caranya, dan para ekonom sering kali memiliki pandangan yang kuat tentang metode perpajakan mana yang lebih atau kurang efisien. Sebagian besar ekonom setuju bahwa pajak terbaik adalah pajak yang memiliki dampak sesedikit mungkin pada keputusan orang tentang apakah akan melakukan kegiatan ekonomi yang produktif. Tingginya tarif pajak atas tenaga kerja dapat menghambat orang untuk bekerja,

Tentu saja, tingkat pajak marjinal mungkin memiliki efek yang lebih besar pada insentif daripada beban pajak keseluruhan. Pajak tanah dianggap sebagai yang paling efisien oleh sebagian ekonom dan pajak atas pengeluaran oleh yang lain, karena pajak itu melakukan semua pengambilan setelah penciptaan kekayaan dilakukan. Beberapa ekonom mendukung sistem pajak netral yang tidak mempengaruhi jenis kegiatan ekonomi yang terjadi. Yang lain lebih suka menggunakan pajak, dan keringanan pajak, untuk memandu kegiatan ekonomi dengan cara yang mereka sukai, seperti untuk meminimalkan polusi dan untuk meningkatkan daya tarik mempekerjakan orang daripada modal. Beberapa ekonom berpendapat bahwa sistem pajak harus dicirikan oleh ekuitas horisontal dan ekuitas vertikal, karena ini adil, dan karena ketika sistem pajak adil, orang mungkin merasa lebih sulit untuk membenarkan penggelapan atau penghindaran pajak.

Namun, siapa yang akhirnya membayar (kejadian pajak) mungkin berbeda dari yang awalnya ditagih, jika orang itu dapat meneruskannya, katakanlah dengan menambahkan pajak ke harga yang dia tetapkan untuk outputnya. Pajak pada perusahaan, misalnya, selalu dibayarkan pada akhirnya oleh manusia, baik itu pekerja, pelanggan, atau pemegang saham. Anda harus mencatat bahwa perpajakan dan perannya dalam ekonomi adalah subjek yang sangat luas dan buku ini tidak membahas masalah perpajakan dan ekonomi, tetapi perencanaan pajak untuk meningkatkan posisi ekonomi Anda. Namun, jika Anda tertarik untuk memahami peran perpajakan dalam ekonomi, Anda harus membaca buku bagus tentang ekonomi yang sering membicarakan dampak berbagai jenis perpajakan terhadap kegiatan ekonomi suatu bangsa.

Penghindaran dan Penghindaran Pajak

Penghindaran pajak dapat disimpulkan sebagai melakukan segala yang mungkin dalam hukum untuk mengurangi tagihan pajak Anda. Learned Hand, seorang hakim Amerika, pernah mengatakan bahwa tidak ada yang jahat dalam mengatur urusan seseorang untuk menjaga pajak serendah mungkin karena tidak ada yang berutang tugas publik untuk membayar lebih dari tuntutan hukum. Di sisi lain, penghindaran pajak dapat didefinisikan sebagai membayar pajak lebih sedikit dari yang Anda peroleh secara hukum. Mungkin ada garis tipis antara keduanya, tetapi seperti yang dikatakan oleh Denis Healey, mantan kanselir Inggris, “Perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak adalah ketebalan dinding penjara.” Pengadilan mengakui fakta bahwa tidak ada wajib pajak berkewajiban mengatur urusannya untuk memaksimalkan pajak yang diterima pemerintah. Individu dan bisnis berhak untuk mengambil semua langkah yang sah untuk meminimalkan pajak mereka.

Seorang wajib pajak dapat secara sah mengatur urusannya untuk meminimalkan pajak dengan langkah-langkah seperti menunda pendapatan dari satu tahun ke tahun berikutnya. Adalah sah untuk mengambil semua potongan pajak yang tersedia. Merupakan hal yang sah untuk menghindari pajak dengan memberikan sumbangan amal. Penghindaran pajak, di sisi lain, adalah kejahatan. Penghindaran pajak biasanya melibatkan kegagalan untuk melaporkan pendapatan, atau mengklaim potongan yang tidak sah. Contoh penghindaran pajak termasuk tindakan seperti ketika kontraktor “lupa” melaporkan LKR 1, 000.000 uang tunai yang diterimanya untuk membangun kumpulan, atau ketika pemilik bisnis mencoba untuk mengurangi 1, 000.000 LKR pengeluaran pribadi dari pajak bisnisnya, atau ketika seseorang secara salah mengklaim bahwa dia memberikan kontribusi amal, atau secara signifikan melebih-lebihkan nilai properti yang disumbangkan untuk amal.

Demikian pula, jika sebuah perkebunan bernilai LKR 5.000.000 dan pelaksana mengajukan pengembalian pajak palsu, dengan tidak semestinya menghapus properti dan mengklaim harta warisan itu hanya bernilai LKR 100.000, dengan demikian berhutang pajak jauh lebih sedikit. Penghindaran pajak berdampak pada sistem pajak kita. Ini menyebabkan hilangnya pendapatan yang signifikan bagi masyarakat yang dapat digunakan untuk mendanai peningkatan dalam kesehatan, pendidikan, dan program pemerintah lainnya. Penghindaran pajak juga memungkinkan beberapa bisnis mendapatkan keuntungan yang tidak adil dalam pasar yang kompetitif dan beberapa individu tidak memenuhi kewajiban pajak mereka. Akibatnya, beban pajak yang tidak dibayarkan oleh mereka yang memilih untuk menghindari pajak jatuh pada hukum lain yang patuh pada wajib pajak.